Software de criptofiscalidad
La moneda virtual que tiene un valor equivalente en moneda real, o que actúa como sustituto de la moneda real, se denomina moneda virtual “convertible”. El Bitcoin es un ejemplo de moneda virtual convertible. El Bitcoin puede ser intercambiado digitalmente entre usuarios y puede ser comprado o cambiado por dólares estadounidenses, euros y otras monedas reales o virtuales.
La venta u otro tipo de intercambio de monedas virtuales, o el uso de monedas virtuales para pagar bienes o servicios, o la tenencia de monedas virtuales como inversión, generalmente tiene consecuencias fiscales que podrían dar lugar a una obligación tributaria.
Criptoimpuestos en Grecia
Las personas físicas deben declarar los ingresos procedentes del comercio de criptodivisas, así como los ingresos procedentes de la conversión de criptodivisas en moneda ordinaria (fíat), el intercambio de criptodivisas por otra criptodivisa o el pago con criptodivisas de bienes o servicios. Los ingresos procedentes de la minería de criptodivisas se consideran ingresos empresariales de una persona física.
Los ingresos imponibles recibidos en criptodivisa, como el alquiler, los intereses, los ingresos empresariales, etc., también están sujetos al impuesto sobre la renta. El artículo explica en qué casos una persona física debe declarar los ingresos recibidos en criptomoneda. El término “criptodivisa” se refiere a la moneda de cambio utilizada, por ejemplo, para la venta/compra de bienes o servicios, así como para las inversiones destinadas a mantener o aumentar el valor de la criptodivisa. La criptodivisa incluye, por ejemplo, Bitcoin, Ether, Litecoin, etc.
En lo que respecta a la tributación de los ingresos virtuales, el precio de compra o venta o los ingresos percibidos deben convertirse en euros al tipo de cambio de la criptodivisa (precio de mercado) vigente en la fecha de recepción de los ingresos o los gastos.
Criptoimpuestos en Alemania
La definición no incluye los “tokens no fungibles” (NFT) y los “tokens de activos” respaldados por activos reales, como valores o propiedades. Estos productos se gravan según la normativa fiscal general, dependiendo de la naturaleza de los tokens en cuestión.
La definición de los ingresos procedentes de la tenencia de criptomonedas incluye los ingresos corrientes procedentes de la tenencia de criptomonedas (“frutos”) y los ingresos resultantes de los aumentos realizados del valor de las tenencias de criptomonedas (“ganancias realizadas”), independientemente de que se haya respetado un período mínimo de tenencia.
De conformidad con el artículo 27b, apartado 2, de la EStG, la definición de los ingresos corrientes procedentes de las tenencias de criptodivisas incluye la remuneración pagada por la transferencia de criptodivisas (véase el apartado 1). Se considera que dicha remuneración se ha pagado siempre que se transfieran criptodivisas a otros participantes en el mercado a cambio de una comisión. La definición de estas comisiones a efectos fiscales incluye específicamente los intereses devengados por préstamos de criptodivisas (es decir, “Préstamos”) y las contraprestaciones imponibles a cambio de la provisión de criptodivisas para la liquidez y/o los pools de crédito como parte de un “proceso de financiación descentralizada” (o DeFi) (también denominado “minería de liquidez”).
Calculadora de impuestos de criptomonedas
Una venta podría ser la venta de Bitcoins por euros a través de una plataforma de comercio. Sin embargo, el uso de Bitcoins como medio de pago también constituye una venta, si el propietario de Bitcoin utiliza Bitcoins para pagar la adquisición de bienes y servicios. En ambos casos, existen operaciones de venta privada -también conocidas como “operaciones especulativas”- en el sentido del artículo 23(1) nº 2 de la Ley alemana del Impuesto sobre la Renta.
A efectos fiscales, la clasificación como objeto de especulación significa que las ganancias de capital están completamente exentas de impuestos tras un periodo de tenencia de al menos un año. Si la operación de venta se realiza dentro del periodo de tenencia de un año, es efectivo al menos un límite de exención fiscal de 600 euros anuales – el límite de exención fiscal se aplica, sin embargo, a todas las operaciones de venta privadas en el año correspondiente, por lo que no se refiere únicamente a las operaciones de Bitcoin del contribuyente.
Las plusvalías sujetas a tributación surgen de la diferencia entre el precio de venta alcanzado y el coste de adquisición y publicidad de los Bitcoins utilizados (por ejemplo, el precio de compra de los Bitcoins previamente adquiridos o el coste de la minería de los Bitcoins). Las pérdidas correspondientes pueden ser compensadas y también pueden tanto ser llevadas hacia atrás como hacia adelante en años futuros y por lo tanto pueden ser compensadas con los beneficios de las transacciones de ventas privadas. A la hora de determinar el coste de adquisición, a menudo surge el problema de que los Bitcoins utilizados fueron adquiridos en momentos muy distintos a precios / costes de adquisición diferentes.